الفوترة الإلكترونية في الإمارات للشركات الصغيرة والمتوسطة: المواعيد وقائمة الاستعداد
فريق Arksoft · آخر تحديث · 3 دقائق للقراءة
الإجابة باختصار
تصبح الفوترة الإلكترونية إلزامية على الفواتير بين الشركات ومع الجهات الحكومية على مراحل. الشركات التي تبلغ إيراداتها 50 مليون درهم أو أكثر يجب أن تعيّن مزود خدمة معتمدًا بحلول 30 أكتوبر 2026 وتبدأ في 1 يناير 2027. وأغلب الشركات الأخرى الخاضعة للنظام يجب أن تعيّنه بحلول 31 مارس 2027 وتبدأ في 1 يوليو 2027. ولن تُعد الفاتورة بصيغة PDF عبر البريد هي الفاتورة الرسمية.
ما الذي سيتغير
تصدر أغلب الشركات في الإمارات فواتيرها اليوم بصيغة PDF أو ورقيًا. وفي نظام الفوترة الإلكترونية الجديد تصبح الفاتورة بين الشركات بيانات منظمة تُرسل عبر مزود خدمة معتمد إلى المشتري، وتصل بياناتها الضريبية إلى الهيئة الاتحادية للضرائب.
يستند النظام إلى القرارين الوزاريين رقم 243 ورقم 244 لسنة 2025، اللذين يحددان النظام ومراحل تطبيقه، وإلى قرار مجلس الوزراء رقم 106 لسنة 2025 الذي يحدد الغرامات. وقد تنطبق القواعد على الشركات سواء كانت مسجلة في ضريبة القيمة المضافة أم لا.
يمكنك الاستمرار في إرسال نسخة PDF لعميلك، لكن الفاتورة الرسمية ستكون الفاتورة الإلكترونية.
المواعيد حسب حجم الشركة
يُطبَّق النظام على مراحل حسب الإيرادات السنوية. تعكس المواعيد التالية ما أُعلن حتى سبتمبر 2026، وقد سبق تمديد موعد تعيين المزود للشركات الكبيرة، لذلك تابع آخر الإعلانات.
| الفئة | تعيين مزود خدمة معتمد قبل | الإلزام يبدأ في |
|---|---|---|
| أي شركة تريد البدء مبكرًا | قبل الانضمام | 1 يوليو 2026 (اختياري) |
| إيرادات 50 مليون درهم أو أكثر | 30 أكتوبر 2026 | 1 يناير 2027 |
| باقي الشركات الخاضعة للنظام | 31 مارس 2027 | 1 يوليو 2027 |
| الجهات الحكومية | قبل موعد بدئها | 1 أكتوبر 2027 |
من يخضع للنظام، وما المستثنى
يشمل النظام المعاملات بين الشركات والمعاملات مع الجهات الحكومية. وهذه أهم النقاط التي يجب أن تتحقق منها:
- الفواتير الموجهة للأفراد المستهلكين خارج النظام حاليًا، ولم يُعلن موعد لإدخالها.
- تُستثنى الأنشطة التي تمارسها الجهات الحكومية بصفتها السيادية ولا تنافس فيها القطاع الخاص.
- هناك استثناءات لبعض المعاملات، منها النقل الجوي الدولي للركاب بالتذاكر الإلكترونية، وبعض الخدمات المالية المعفاة أو الخاضعة لنسبة الصفر.
- المعاملات بين أعضاء المجموعة الضريبية الواحدة لها مهلة 24 شهرًا تبدأ في 1 يناير 2027، وهذه المهلة تؤجل الموعد فقط ولا تُخرجها من النظام.
- إذا لم تكن متأكدًا من خضوع نوع معين من معاملاتك، اسأل مستشارك الضريبي قبل أن تبني إجراءاتك عليه.
كيف يعمل النموذج ذو الأطراف الخمسة
تعتمد الإمارات نموذجًا لا مركزيًا مبنيًا على شبكة Peppol، يُعرف بنموذج الأطراف الخمسة. وتتبع الفواتير مواصفات PINT AE، وهي النسخة الإماراتية من صيغة فواتير Peppol، وتحدد الإرشادات الفنية الصادرة عام 2026 واحدًا وخمسين حقلًا إلزاميًا للفاتورة الضريبية العادية. والأطراف الخمسة هي:
- الطرف الأول: أنت، المورد، تُنشئ بيانات الفاتورة في نظامك.
- الطرف الثاني: مزود الخدمة المعتمد الخاص بك، يتحقق من الفاتورة ويرسلها عبر شبكة Peppol.
- الطرف الثالث: مزود الخدمة المعتمد الخاص بالمشتري، يستقبلها.
- الطرف الرابع: المشتري، تصله الفاتورة في نظامه.
- الطرف الخامس: الهيئة الاتحادية للضرائب، تستقبل البيانات الضريبية من المزودين بشكل شبه فوري.
الغرامات عند التأخر
يحدد قرار مجلس الوزراء رقم 106 لسنة 2025 غرامات إدارية على الشركات الملزمة بالنظام، وأهمها:
- عدم تطبيق النظام أو عدم تعيين مزود خدمة معتمد في الموعد: 5,000 درهم عن كل شهر تأخير.
- عدم إصدار الفاتورة الإلكترونية أو الإشعار الدائن الإلكتروني أو إرسالهما في الوقت المحدد (14 يومًا من تاريخ المعاملة): 100 درهم عن كل مستند، بحد أقصى 5,000 درهم في الشهر.
- عدم إبلاغ الجهة المختصة بعطل في النظام يمنعك من إصدار الفواتير: 1,000 درهم عن كل يوم.
- لا تُفرض هذه الغرامات على الشركات التي تنضم اختياريًا قبل موعدها الإلزامي، حتى يحين ذلك الموعد.
قائمة الاستعداد للشركات الصغيرة والمتوسطة
إذا كانت إيراداتك أقل من 50 مليون درهم، فموعد بدئك هو 1 يوليو 2027. وهذه الخطوات بالترتيب المناسب:
- تأكد مع محاسبك من خضوعك للنظام ومن أنواع المعاملات المشمولة.
- اجمع قائمة بكل نظام يصدر فواتير أو إشعارات دائنة: برنامج المحاسبة ونقاط البيع ونظام الحجوزات والمتجر الإلكتروني وأي جداول Excel.
- اسأل مزود كل برنامج هل سيدعم الفوترة الإلكترونية الإماراتية والربط مع المزودين المعتمدين، ومتى.
- راجع بياناتك: الرقم الضريبي للمشتري، والاسم القانوني والعنوان الكامل، ووصف الأصناف، والوحدات، ونسب الضريبة وتصنيفها في كل سطر.
- اجمع بيانات عملائك من الشركات، لأن الفواتير ستصلهم عبر مزودهم المعتمد.
- اختر مزود خدمة من القائمة التي تنشرها وزارة المالية، وعيّنه قبل 31 مارس 2027.
- اربط أنظمتك بالمزود واختبر حالات حقيقية، منها الإشعارات الدائنة والخصومات.
- حدد من في فريقك سيتابع الفواتير المرفوضة ويصلحها في اليوم نفسه.
- ابدأ قبل 1 يوليو 2027، ويُستحسن أن تترك هامشًا لعدة أسابيع.
هل يدعم برنامج المحاسبة الذي أستخدمه الفوترة الإلكترونية؟
إذا كنت تستخدم برنامج محاسبة أو ERP معروفًا، فغالبًا سيوفر مزوده ربطًا مع مزود معتمد أو أكثر، ويكون عملك في الغالب إعدادات وتنظيف بيانات. اطلب منهم خطتهم للفوترة الإلكترونية الإماراتية كتابيًا.
الحالات الأصعب هي الفواتير التي تصدر من أنظمة مبرمجة خصيصًا، أو من برامج قديمة لا يدعمها مزودها، أو من عدة أنظمة معًا، مثل نقاط البيع والمتجر الإلكتروني ومنصة الفوترة. هذه تحتاج إلى ربط كل نظام بمزودك المعتمد، ويُستحسن البدء بها مبكرًا.
كم تكلف الفوترة الإلكترونية
هناك تكلفتان يجب التخطيط لهما. الأولى رسوم مزود الخدمة، وتكون عادة رسوم تأسيس مع رسوم لكل فاتورة أو باقة شهرية، وتختلف حسب المزود والحجم، لذلك قارن بين أكثر من مزود. والثانية تجهيز بياناتك وأنظمتك، وقد تكون شبه معدومة مع برنامج محاسبة مدعوم، أو مشروع ربط كامل مع الأنظمة المخصصة.
قارن هذه التكاليف بالغرامات: التأخر ستة أشهر يعني 30,000 درهم غرامة على عدم تعيين المزود وحده، قبل أي غرامات على الفواتير.